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Das Vokabular der
moldauischen Unternehmenspraxis.

Ein Glossar der Abkürzungen, Regulierungsbehörden und Konzepte, die in jedem moldauischen Mandat vorkommen. Dazu Verweise auf die FAQ, den Blog und die Fallstudien, wo dieselben Themen ausführlich behandelt werden.

A – C

Behörden, Grundlagen, Steuergesetze.

AML Anti-Money Laundering (Geldwäschebekämpfung): Das Regelwerk zur Geldwäschebekämpfung; in Moldova umgesetzt durch Gesetz 308/2017. Verpflichtet Firmen wie Incorpore, Kunden zu identifizieren, Risiken zu bewerten und verdächtige Aktivitäten an die SPCSB zu melden. Siehe unseren AML-Hinweis unter /de/aml/.
ANRCETI Agenția Națională pentru Reglementare în Comunicații Electronice și Tehnologia Informației: Moldauische Regulierungsbehörde für elektronische Kommunikation und IT-Dienstleistungen. Erteilt Genehmigungen für Telekommunikationsbetreiber und bestimmte Online-Tätigkeiten.
Articles of association Actul de constituire: Das Gründungsdokument einer moldauischen Gesellschaft, registriert bei der ASP. Enthält Gründer, Geschäftsführer, Stammkapital, Tätigkeitscodes (CAEM) und Governance.
ASP Agenția Servicii Publice: Moldauische Agentur für öffentliche Dienstleistungen. Die staatliche Registrierungsbehörde. Zuständig für SRL-Registrierung, IDNO-Vergabe und die anschließende Anmeldung bei SFS, CNAS und CNAM. Ersetzte 2017 die Camera Înregistrării de Stat.
BMA Biroul Migrație și Azil: Amt für Migration und Asyl. Bearbeitet Anträge auf Aufenthaltstitel: Investorenaufenthalt, MITP-IT-Fachkräftevisum, beschäftigungsbasierten Aufenthalt und Familienzusammenführung.
BNM Banca Națională a Moldovei: Nationalbank von Moldova. Autorisiert und beaufsichtigt Geschäftsbanken, Zahlungsinstitute und E-Geld-Emittenten. Verleiht qualifizierten Banken den SEPA-Teilnehmerstatus.
CAEM Clasificatorul Activităților din Economia Moldovei: Moldauische Standardklassifikation der Wirtschaftstätigkeiten. Jede moldauische Gesellschaft erklärt bei Gründung Tätigkeitscodes; die Codes bestimmen, welche Lizenzierungs- oder Sektorregime gelten.
CIT Corporate Income Tax (Körperschaftsteuer): Der moldauische Standard-Körperschaftsteuersatz beträgt 12% des Gewinns. KMU in berechtigten Sektoren zahlen bis 2026 0% auf nicht ausgeschüttete Gewinne (Körperschaftsteuer nur bei Ausschüttung). MITP-Residenten zahlen stattdessen 7% vom Umsatz. Codul Fiscal, Art. 15.
CNAM Compania Națională de Asigurări în Medicină: Nationale Krankenversicherungsgesellschaft. Erhält den Krankenversicherungsanteil der Lohnabgaben für Arbeitgeber außerhalb des MITP.
CNAS Casa Națională de Asigurări Sociale: Nationale Sozialversicherungskasse. Erhält den Sozialversicherungsanteil der Lohnabgaben für Arbeitgeber außerhalb des MITP.
CNPF Comisia Națională a Pieței Financiare: Nationale Kommission für den Finanzmarkt Moldovas. Reguliert Versicherungen, Kapitalmärkte, Mikrofinanzierung, Leasing und Nichtbank-Kreditgeber.
Codul Fiscal Steuergesetzbuch der Republik Moldova: Gesetz 1163/1997, das konsolidierte Steuergesetzbuch. Regelt Körperschaftsteuer, Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Quellensteuern und den Rahmen für die 0%-Regelung für reinvestierte Gewinne.
CRS Common Reporting Standard: OECD-Rahmenwerk für den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten. Moldova ist dem CRS beigetreten; der erste gegenseitige Austausch fand 2024 statt.

D – H

DCFTA, Dividendensteuer, EU-Kurs, FEZ.

DCFTA Deep and Comprehensive Free Trade Area: Handelsabkommen zwischen Moldova und der EU im Rahmen des Assoziierungsabkommens (in Kraft seit 2014). Gewährt zollfreien Warenzugang zum EU-Binnenmarkt.
Dividend WHT Quellensteuer auf Dividenden: 6% Quellensteuer auf Dividenden, die eine moldauische Gesellschaft an natürliche Personen ausschüttet. Abkommenssätze können diesen Satz für gebietsfremde Empfänger reduzieren.
EU candidate EU-Beitrittskandidat: Moldova ist seit Juni 2022 EU-Beitrittskandidat. Die Beitrittsverhandlungen wurden im Juni 2024 eröffnet; das Screening wurde im September 2025 abgeschlossen.
Exit taxation Wegzugsteuer (Deutschland) oder vergleichbar: Steuer, die manche Jurisdiktionen auf unrealisierte Kapitalgewinne erheben, wenn ein Steueransässiger wegzieht. § 6 AStG in Deutschland ist das aktivste Beispiel. Umzüge aus Deutschland nach Moldova müssen entsprechend sequenziert werden, um dies zu berücksichtigen.
FEZ Free Economic Zone (Freie Wirtschaftszone): Ausgewiesene Industriezone mit präferenziellem Steuerregime (in der Regel reduzierte Industrie-Körperschaftsteuer; Mehrwertsteuerbefreiung auf Rohstoffimporte für den Re-Export). Aktive FEZ umfassen Bălți, Tvardița, Otaci-Business, Ungheni-Business, Taraclia, Valcăneț und den internationalen Hafen Giurgiulești.

I – O

IDNO, ÎI, MITP, MONEYVAL.

IDNO Numărul de identificare de stat: Die einheitliche staatliche Identifikationsnummer Moldovas. Wird bei der Unternehmensregistrierung von der ASP vergeben. Vereint die Funktion einer Handelsregisternummer und einer Steuernummer; in der Rolle vergleichbar mit der rumänischen CUI.
ÎI Întreprindere Individuală: Moldauischer Einzelunternehmer. Struktur mit unbeschränkter persönlicher Haftung. Für internationale Gründer im Allgemeinen weniger geeignet als eine SRL.
MITP Moldova IT Park: Virtueller IT-Park, errichtet durch Gesetz 77/2016. Residente Gesellschaften zahlen eine einheitliche Umsatzsteuer von 7%, die Körperschaftsteuer, Lohnsteuer, Sozialversicherung, Krankenversicherung, lokale Steuern, Grundsteuer und Straßensteuer ersetzt. Staatlich garantiertes Regime bis 2035. Eligibilitätsschwelle: 70% IT-Umsatz.
MoneyVal MONEYVAL (FATF-ähnliches Gremium des Europarats): Regionaler AML/CFT-Prüfer für Moldova. Moldova befindet sich in der MONEYVAL-Enhanced-Follow-up-Phase; steht 2026 nicht auf der grauen Liste der FATF.

P – R

PIT, POA, die 0%-Regelung für reinvestierte Gewinne.

PIT Personal Income Tax (Einkommensteuer): 12% Flatrate in Moldova. Gilt für Gehaltseinkommen. IT-Fachkräfte von MITP-Residenten werden stattdessen von der einheitlichen 7%-MITP-Steuer erfasst.
POA Power of Attorney (Vollmacht): Befugnis, im Namen eines Vollmachtgebers zu handeln. Wird routinemäßig für gebietsfremde SRL-Gründer eingesetzt, die nicht zu Unterzeichnungen in Chișinău erscheinen können. Wird im Wohnsitzland des Gründers mit der entsprechenden Legalisierungskette ausgestellt.
Reinvested profits 0% 0% auf nicht ausgeschüttete KMU-Gewinne: Moldauischer Steuerrahmen für KMU (Umsatz ≤100 Mio. MDL, ≤249 Mitarbeiter) in berechtigten Sektoren. Steuer fällt erst bei Gewinnausschüttung an (12% Körperschaftsteuer plus 6% Quellensteuer auf Dividenden). In Kraft bis 2026; wird vom Parlament jährlich verlängert.

S – Z

Sediu, SEPA, SFS, SPCSB, SRL, Substance, Mehrwertsteuer.

Sediu Eingetragener Sitz: Die rechtliche Adresse einer moldauischen Gesellschaft, eingetragen bei der ASP. Muss ein tatsächliches physisches Objekt in Moldova sein. Gesetzlich vorgeschrieben; wir koordinieren die Adresse als Teil des Mandats.
SEPA Single Euro Payments Area: EU-geführte Infrastruktur für EUR-Zahlungen. Moldova ist am 6. Oktober 2025 SEPA beigetreten. Acht moldauische Banken haben SEPA-Teilnehmerstatus; EUR-Überweisungen zwischen moldauischen und SEPA-Raum-Konten werden nun mit SEPA-SCT-Geschwindigkeit und -Gebühren abgewickelt.
SFS Serviciul Fiscal de Stat: Moldauischer staatlicher Steuerdienst. Erhält Steuererklärungen moldauischer Gesellschaften. Die Anmeldung erfolgt automatisch durch die ASP bei der Unternehmensregistrierung.
SPCSB Serviciul Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor: Moldauische AML-Aufsichtsbehörde. Erhält Verdachtsmeldungen gemäß Gesetz 308/2017.
SRL Societate cu Răspundere Limitată: Moldauische Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Die Standardgründungsform für internationale Gründer. Kein gesetzliches Mindestkapital gemäß Gesetz 135/2007. Ein bis fünfzig Gründer. Berechtigt für die 0%-KMU-Regelung für reinvestierte Gewinne oder für die MITP-Ansiedlung (gegenseitig ausschließend).
SA Societate pe Acțiuni: Moldauische Aktiengesellschaft. Höhere Kapital- und Governance-Anforderungen als die SRL. Wird für lizenzierte Finanzunternehmen und bestimmte größere Strukturen genutzt.
Substance Tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit: Indikatoren, die belegen, dass eine moldauische Einheit mehr als eine Papierstruktur ist: lokale Beschäftigung, Präsenz des Geschäftsführers, tatsächlicher eingetragener Sitz, Entscheidungsfindung in Moldova, transaktionales Muster. Entscheidend für Umstrukturierungen aus westeuropäischen Jurisdiktionen.
UBO Ultimate Beneficial Owner (wirtschaftlich Berechtigter): Die natürliche Person, die eine Gesellschaft letztlich besitzt oder kontrolliert, in der Regel der Inhaber von mehr als 25% der Anteile oder Stimmrechte. Das moldauische Recht verlangt die UBO-Erklärung bei der Registrierung.
VAT Mehrwertsteuer: Die moldauische Mehrwertsteuer beträgt regulär 20%, ermäßigt 8% für medizinische Produkte. Registrierungspflicht ab einem Umsatz von 1,5 Mio. MDL (steigend auf 1,7 Mio. MDL ab März 2026). Freiwillig unterhalb der Schwelle.

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