Ресурсы

Словарь
молдавской корпоративной практики.

Глоссарий аббревиатур, регуляторов и понятий, встречающихся в каждом молдавском поручении. Плюс отсылки к FAQ, аналитике и кейсам, где те же идеи разбираются подробнее.

A – C

Регуляторы, основы, налоговые кодексы.

AML Anti-Money Laundering (противодействие отмыванию средств): Свод правил по противодействию отмыванию денег; в Молдове транспонирован Законом 308/2017. Обязывает фирмы вроде Incorpore идентифицировать клиентов, оценивать риски и сообщать о подозрительной активности в SPCSB. См. наше уведомление AML на /ru/aml/.
ANRCETI Agenția Națională pentru Reglementare în Comunicații Electronice și Tehnologia Informației: Молдавский регулятор электронных коммуникаций и ИТ-услуг. Выдаёт авторизации операторам связи и для отдельных видов онлайн-деятельности.
Articles of association Actul de constituire (учредительный акт): Учредительный документ молдавской компании, регистрируется в ASP. Содержит сведения об учредителях, администраторах, уставном капитале, кодах деятельности (CAEM) и порядке управления.
ASP Agenția Servicii Publice: Агентство государственных услуг Молдовы. Государственный регистрационный орган. Отвечает за регистрацию SRL, присвоение IDNO, последующую постановку на учёт в SFS, CNAS и CNAM. В 2017 году заменило Camera Înregistrării de Stat.
BMA Biroul Migrație și Azil: Бюро миграции и убежища. Ведёт заявления на вид на жительство: инвесторский, для ИТ-специалистов MITP, на основании трудоустройства, по воссоединению семьи.
BNM Banca Națională a Moldovei: Национальный банк Молдовы. Лицензирует и надзирает за коммерческими банками, платёжными учреждениями и эмитентами электронных денег. Присваивает банкам статус участника SEPA.
CAEM Clasificatorul Activităților din Economia Moldovei: Молдавский стандартный классификатор видов деятельности. Каждая компания при создании указывает коды деятельности; от них зависит, какие лицензионные и отраслевые режимы применяются.
CIT Corporate Income Tax (налог на прибыль): Стандартная ставка CIT в Молдове — 12% от прибыли. МСП в подходящих секторах платят 0% на нераспределённую прибыль до 2026 года (CIT начисляется только при распределении). Резиденты MITP вместо этого платят 7% с оборота. Codul Fiscal, ст. 15.
CNAM Compania Națională de Asigurări în Medicină: Национальная компания медицинского страхования. Получает медицинскую часть страховых взносов с фонда оплаты труда у работодателей вне MITP.
CNAS Casa Națională de Asigurări Sociale: Национальная касса социального страхования. Получает социальную часть страховых взносов с фонда оплаты труда у работодателей вне MITP.
CNPF Comisia Națională a Pieței Financiare: Национальная комиссия по финансовому рынку Молдовы. Регулирует страхование, рынки капитала, микрофинансирование, лизинг и небанковские кредитные организации.
Codul Fiscal Налоговый кодекс Республики Молдова: Закон 1163/1997, консолидированный налоговый кодекс. Регулирует CIT, PIT, НДС, налоги у источника и режим 0% на реинвестированную прибыль.
CRS Common Reporting Standard: Стандарт ОЭСР по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах. Молдова присоединилась к CRS, первые взаимные обмены состоялись в 2024 году.

D – H

DCFTA, налог на дивиденды, траектория ЕС, FEZ.

DCFTA Deep and Comprehensive Free Trade Area: Соглашение о свободной торговле между Молдовой и ЕС в рамках Соглашения об ассоциации (в силе с 2014 года). Обеспечивает беспошлинный доступ товаров на единый рынок ЕС.
Dividend WHT Налог у источника на дивиденды: 6% удерживается у источника при выплате дивидендов молдавской компанией физическим лицам. Договорные ставки могут снижать его для нерезидентов.
EU candidate Страна-кандидат в ЕС: Молдова имеет статус кандидата в ЕС с июня 2022 года. Переговоры о вступлении открыты в июне 2024 года; скрининг завершён в сентябре 2025 года.
Exit taxation Wegzugsteuer (Германия) или аналог: Налог, взимаемый рядом юрисдикций с нереализованных приростов капитала при смене налогового резидентства. Наиболее активный пример: § 6 AStG в Германии. Переезды из Германии в Молдову требуется выстраивать с учётом этого риска.
FEZ Free Economic Zone (свободная экономическая зона): Промышленная зона с льготным налоговым режимом (промышленный CIT обычно снижен; освобождение от НДС на импорт сырья для реэкспорта). Действующие FEZ: Bălți, Tvardița, Otaci-Business, Ungheni-Business, Taraclia, Valcăneț, а также международный порт Giurgiulești.

I – O

IDNO, ÎI, MITP, MONEYVAL.

IDNO Numărul de identificare de stat: Уникальный государственный идентификационный номер Молдовы. Присваивается ASP при регистрации компании. Совмещает функции номера компании и налогового идентификатора; по роли близок к румынскому CUI.
ÎI Întreprindere Individuală: Индивидуальный предприниматель в Молдове. Структура с неограниченной личной ответственностью. Для иностранных учредителей, как правило, менее уместна, чем SRL.
MITP Moldova IT Park: Виртуальный ИТ-парк, созданный Законом 77/2016. Резиденты платят единый налог 7% с оборота, заменяющий CIT, налог на зарплату, соцстрахование, медстрахование, местные налоги, налог на недвижимость и дорожный сбор. Режим гарантирован государством до 2035 года. Порог приемлемости: 70% выручки от ИТ-деятельности.
MoneyVal MONEYVAL (орган Совета Европы по типу FATF): Региональный оценщик AML/CFT для Молдовы. Молдова находится на усиленном последующем мониторинге MONEYVAL; в серый список FATF на 2026 год не включена.

P – R

PIT, POA, режим 0% реинвестированной прибыли.

PIT Personal Income Tax (НДФЛ): В Молдове: плоская ставка 12%. Применяется к доходам от заработной платы. ИТ-специалисты резидентов MITP вместо этого охвачены единым налогом MITP в 7%.
POA Power of Attorney (доверенность): Полномочие действовать от имени доверителя. Регулярно используется для нерезидентов-учредителей SRL, которые не могут присутствовать на подписаниях в Кишинёве. Оформляется в стране учредителя с надлежащей цепочкой легализации.
Reinvested profits 0% 0% на нераспределённую прибыль МСП: Молдавский налоговый режим для МСП (оборот ≤100 млн MDL, ≤249 сотрудников) в подходящих секторах. Налог уплачивается только при распределении прибыли (12% CIT плюс 6% налога у источника на дивиденды). Действует до 2026 года; ежегодно продлевается Парламентом.

S – Z

Sediu, SEPA, SFS, SPCSB, SRL, substance, НДС.

Sediu Зарегистрированный офис: Юридический адрес молдавской компании, фиксируется в ASP. Должен быть реальным физическим помещением в Молдове. Требуется по закону; адрес мы координируем в рамках поручения.
SEPA Single Euro Payments Area: Платёжная инфраструктура ЕС в евро. Молдова присоединилась к SEPA 6 октября 2025 года. Восемь молдавских банков имеют статус участника SEPA; переводы EUR между молдавскими счетами и счетами в зоне SEPA проходят со скоростями и тарифами SEPA SCT.
SFS Serviciul Fiscal de Stat: Государственная налоговая служба Молдовы. Принимает налоговую отчётность от молдавских компаний. Постановка на учёт происходит автоматически через ASP при регистрации компании.
SPCSB Serviciul Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor: Молдавский надзорный орган в сфере AML. Принимает сообщения о подозрительной активности по Закону 308/2017.
SRL Societate cu Răspundere Limitată: Молдавское общество с ограниченной ответственностью. Стандартный выбор формы для иностранных учредителей. По Закону 135/2007 минимальный уставный капитал не установлен. От одного до пятидесяти учредителей. Подходит для режима МСП 0% реинвестированной прибыли или для размещения в MITP (взаимоисключающе).
SA Societate pe Acțiuni: Молдавское акционерное общество. Более высокие требования к капиталу и управлению, чем у SRL. Используется для лицензированных финансовых компаний и ряда крупных структур.
Substance Реальная экономическая деятельность: Признаки того, что молдавская структура не является «бумажной»: местная занятость, присутствие директора, реальный зарегистрированный офис, принятие решений в Молдове, характер операций. Критично для реструктуризаций из юрисдикций Западной Европы.
UBO Ultimate Beneficial Owner (конечный бенефициарный владелец): Физическое лицо, в конечном счёте владеющее или контролирующее компанию, обычно держатель более 25% акций или прав голоса. Молдавское законодательство требует декларирования UBO при регистрации.
VAT НДС: Молдавский НДС: стандартная ставка 20%, льготная 8% для медицинских товаров. Обязательная регистрация при обороте свыше 1,5 млн MDL (с марта 2026 года порог поднимается до 1,7 млн MDL). Ниже порога — добровольно.

Другие ресурсы

Словарь молдавской корпоративной практики.

Словарь
молдавской корпоративной практики.