Moldova IT Park: единый налог 7% — разбор

TL;DR:

Moldova IT Park (MITP) заменяет CIT, подоходный с зарплат, социальные и медицинские взносы и несколько местных налогов единым налогом 7% с оборота — плюс минимум на сотрудника.

Периодические подачи и ежегодная проверка соответствия — механизм, поддерживающий режим из года в год.

Реальная субстанция — численность и профильная деятельность — это то, что защищает позицию при проверке SFS.

Режим Moldova IT Park (MITP) облагает квалифицированные IT-компании единой ставкой 7% с оборота, заменяя налог на прибыль, подоходный налог сотрудников, взносы социального страхования и медстрахования, местные налоги, налог на недвижимость и дорожный налог одним платежом по Закону 77/2016. НДС применяется отдельно по обычным правилам. Месячный минимум на сотрудника около MDL 5 220 в 2026 году задаёт минимальный налог за каждого штатного сотрудника. Для квалификации не менее 70% выручки должно поступать от IT-видов деятельности, перечисленных в Законе 77/2016. Режим гарантирован законом до 2035 года и операционно — до 2037 года. Это руководство объясняет, кто проходит, как помесячно работают подачи в SFS и как поддерживается резидентство из года в год.

Содержание

Почему MITP привлекает IT-компании
Право на MITP
Почему подачи — центральный механизм поддержания режима
Практические шаги выхода в Молдову
Реальность субстанции
Работа с нами
Часто задаваемые вопросы

Главные тезисы

Тезис · Детали

Единый налог 7% · Режим MITP сворачивает CIT, подоходный с зарплат, социальные и медицинские взносы и несколько местных налогов в единые 7% с оборота.
Подачи — это дисциплина · Периодические подачи и ежегодная проверка соответствия — то, что удерживает режим в силе.
Субстанция обязательна · Местная численность, профильная деятельность и чистая документация по выручке — без обсуждений.
Стабильность до 2035 · Режим имеет государственную гарантию до 2035 года, операционный срок — до 2037.
Практический комплаенс · Помесячный учёт и аккуратное кодирование деятельности делают годовую проверку лёгкой.

Почему MITP привлекает IT-компании

Молдова — не первая юрисдикция, о которой думают международные IT-учредители. Картина меняется, и причина структурная: MITP сводит почти все налоговые обязательства софтверной компании к одному предсказуемому платежу.

Налог MITP 7% заменяет стандартный CIT (12% на прибыль), подоходный налог сотрудников (12%), социальные взносы работодателя и работника, взносы медстрахования, налог на недвижимость, дорожный налог и несколько местных налогов. НДС продолжает применяться отдельно по обычным правилам. Также действует минимум на сотрудника: налог MITP не может опускаться ниже примерно MDL 5 220 в месяц на 2026 год за каждого сотрудника, отработавшего хотя бы один день в периоде по трудовому договору. Минимум — связывающее ограничение при низком обороте; на масштабе доминирует ставка 7%.

Чтобы поставить ставку в региональный контекст:

Юрисдикция · Корпоративная нагрузка · Зарплатные / социальные взносы

Молдова (MITP) · 7% с оборота (минимум на сотрудника) · Включены в единый налог
Румыния · 16% на прибыль (1% / 3% «микро» под порогами) · Зарплатные налоги отдельно
Германия · Около 30% эффективной на прибыль · Около 20% взносов со стороны работодателя
Эстония · 0% на удержанную / 22% на распределяемую · Стандартный социальный налог

Помимо ставки накапливается структурная простота. Финансовая команда тратит существенно меньше времени на многослойные подачи, и стоимость самого комплаенса снижается. Режим имеет государственную гарантию до 2035 года, операционный срок — до 2037, что даёт горизонт планирования, с которым мало какие сопоставимые юрисдикции могут сравниться.

Масштаб MITP говорит сам за себя. В парке примерно 1 800 компаний-резидентов и около 21 000 IT-специалистов; в 2025 году оборот превысил USD 1 млрд, большая часть выручки идёт на экспорт. Это работающая экосистема, а не бумажная конструкция.

Ключевые преимущества, которые привлекают IT-компании:

Единый налог, покрывающий большинство фискальных обязательств.
Государственная гарантия до 2035 года, редкая определённость для долгосрочного планирования.
Европлатежи через SEPA с 6 октября 2025 года, что снижает трение по потокам в адрес ЕС.
База затрат существенно ниже хабов Западной и Центральной Европы.
Удалённая регистрация через ASP по доверенности, нотариально заверенной и апостилированной в стране проживания.

Для более широкого контекста см. почему IT-компании поворачиваются к Молдове и обзор низких корпоративных налогов в Европе.

Право на MITP

Доступ к ставке 7% не автоматический. У MITP есть чёткий набор требований на входе, и его непрерывное соблюдение — это то, что удерживает компанию внутри режима.

Критерий · Требование

Юридическая форма · Молдавская SRL или SA
Состав выручки · Не менее 70% от профильных IT-видов деятельности из Закона 77/2016
Субстанция · Реальная численность; минимум на сотрудника около MDL 5 220 в месяц на 2026 год
Коды деятельности · Соответствие категориям, утверждённым MITP по Закону 77/2016
Платёжеспособность · Без процедур несостоятельности и активного исполнительного производства
Комплаенс · Периодические декларации и ежегодная проверка соответствия — без пропусков

Список профильных видов деятельности по Закону 77/2016 включает разработку ПО, IT-консалтинг, IT-аутсорсинг, обработку данных и хостинг, деятельность веб-порталов и обозначенный набор смежных IT- и цифровых видов деятельности. Виды деятельности вне списка попадают в 30%-ную не-IT часть и требуют аккуратного учёта.

Чтобы получить право на MITP:

Зарегистрируйте молдавскую SRL с кодами деятельности, соответствующими профильным IT-услугам.
Подайте заявление на резидентство в Moldova IT Park после регистрации в ASP.
Соберите команду, удовлетворяющую минимуму на сотрудника в периодах, в которых планируете работать.
Настройте ежемесячный учёт выручки в разрезе категорий деятельности.
Ведите ежегодный комплаенс-цикл, включая проверку соответствия.

Запас по доле квалифицированной выручки заслуживает внимания. Короткий не-IT всплеск можно поглотить; устойчивое падение ниже 70% ставит резидентство под риск и приводит к возврату на стандартный режим за затронутые периоды.

Pro tip: постройте систему учёта выручки до подачи на резидентство MITP. Знание разбивки по категориям деятельности в реальном времени делает подачи быстрее, а годовую проверку — заметно менее стрессовой. Гораздо проще внедрить в начале, чем достраивать потом.

Почему подачи — центральный механизм поддержания режима

Ставка 7% — не пассивное право. Она активно поддерживается через периодические подачи, демонстрирующие сохраняющееся соответствие. Каждая подача — формальная декларация оборота и состава выручки, и именно через эти подачи SFS подтверждает применимость режима. Пропущенная подача, неверная цифра или устойчивый сдвиг состава выручки без документации открывают компанию для пересчётов по стандартным ставкам.

Практические опоры комплаенса:

Периодические декларации по обороту вовремя, с точной категоризацией выручки по видам деятельности.
Ежегодная проверка соответствия, подтверждающая порог 70% квалифицированной выручки.
Зарплатная документация по всем местным сотрудникам, подтверждающая минимум на сотрудника.
Соответствие кодов деятельности — все выставляемые услуги попадают в категории, утверждённые MITP.
Реестр выручки на достаточном уровне детализации, чтобы выдержать выборочную проверку.

Pro tip: относитесь к ежегодной проверке соответствия как к настоящей проверке качества, а не к формальности. Проблемы, обнаруженные до закрытия периода, можно исправить; обнаруженные позже — становятся доначислениями. Периодические подачи доказывают базу оборота для расчёта 7%, а годовая проверка верифицирует порог по профильной деятельности. Вместе они позволяют высокомаржинальным IT-фирмам достигать эффективных налоговых позиций существенно ниже норм ЕС с реально упрощёнными механиками.

Рабочая иллюстрация: резидент MITP с годовым оборотом €1 млн платит около €70 000 общего налога по единому режиму против €160 000 и более для эквивалентной корпоративной структуры в ЕС после наслоения зарплатных налогов. Простота — это экономия не меньше, чем сама ставка.

Практические шаги выхода в Молдову

Право на режим и механика — полезно; реальная последовательность — то, что превращает планы в действие.

Зарегистрируйте молдавскую SRL с кодами деятельности, соответствующими IT-направлениям (регистрация идёт через ASP по доверенности, если учредитель не на месте).
Подайте заявление на резидентство MITP сразу после регистрации в ASP, с документами, подтверждающими профиль квалифицированной деятельности.
Соберите команду, удовлетворяющую минимуму на сотрудника в операционных периодах.
Внедрите ежемесячный учёт выручки с первого дня, в разрезе категорий деятельности.
Привлеките местного бухгалтера или советника для периодических подач и квартальных пересмотров.
Ведите ежегодный комплаенс-цикл, включая проверку соответствия.
Пересматривайте покрытие кодов деятельности по мере эволюции продуктовой линейки, особенно при добавлении новых направлений.

Удалённая регистрация полностью поддержана. Учредитель действует по доверенности, нотариально заверенной и апостилированной в стране проживания; сопроводительные документы принимаются как сканы или физические копии — на выбор клиента. Субстанция при этом — без обсуждений: реальные сотрудники, реальная деятельность и чистая документация.

Режим MITP подтверждён стабильным до 2035 года, операционный срок — до 2037. Эта определённость реальна, но идёт с ожиданием, что компании показывают реальные операции: фактических сотрудников, профильную IT-деятельность и задокументированные потоки выручки. Антизлоупотребительные положения действуют и применяются к компаниям, регистрирующимся без значимого операционного присутствия.

Pro tip: ведите отдельные категории учёта для IT- и не-IT выручки с первого счёта. Ретроспективная перекатегоризация дохода под давлением аудита — это и трудоёмко, и неубедительно. Чистые записи с самого начала — самый сильный актив на любой проверке.

По решениям на уровне юрлица см. руководство по структурированию юридического лица, по трансграничной настройке см. разбор регистрации для нерезидентов. Полный цикл регистрации описан в руководстве по регистрации компании.

Реальность субстанции

Большинство публикаций о MITP сосредоточено исключительно на ставке-витрине 7%. Это понятно — цифра исключительная. Учредители, извлекающие максимум ценности в долгую, относятся к комплаенсу как к стратегической функции, а не задаче бэк-офиса.

Заметное число компаний заходит в MITP с поверхностной настройкой: зарегистрированный адрес, горстка номинальных сотрудников и категоризация выручки, которая не выдержит тщательной проверки. Эти компании пользуются ставкой, пока конструкция держится, но накапливают риск, а не ценность.

Периодические подачи и ежегодная проверка соответствия — не административная нагрузка. Это механизм, валидирующий налоговую позицию из года в год. Компании, относящиеся к ним именно так, выстраивают комплаенс-историю, которая выдерживает проверку — включая международную проверку, которая усиливается по мере продвижения Молдовы по треку вступления в ЕС (статус кандидата с 22 июня 2022, переговоры открыты 25 июня 2024, скрининг завершён 22 сентября 2025).

Стабильность режима до 2035 года — хорошая новость. Она не защищает компании, налоговая позиция которых стоит на слабой субстанции. Проактивный комплаенс к тому же выстраивает доверие с международными клиентами и партнёрами, всё чаще задающими вопросы по налогам и субстанции при закупках и due diligence. Чистая история MITP, подкреплённая реальными операциями, — коммерческий актив.

Работа с нами

Если MITP подходит бизнес-модели, следующий шаг — настроить всё правильно с начала. Мы ведём IT-учредителей и руководителей через все этапы выхода в Молдову: регистрацию в ASP, заявление в MITP, найм и зарплатную настройку, периодические подачи и ежегодную проверку соответствия. См. услугу запуска IT-компании, чек-лист регистрации и обзор регистрации компании. По банкингу см. открытие банковского счёта.

Часто задаваемые вопросы

Что заменяет налог MITP 7%?

CIT, подоходный налог сотрудников, социальные взносы работодателя и работника, медицинское страхование, несколько местных налогов, налог на недвижимость и дорожный налог. НДС применяется отдельно по обычным правилам.

Может ли иностранная компания получить доступ к MITP без местных сотрудников?

Нет. Требуется и зарегистрированная в Молдове SRL или SA, и реальная субстанция с соблюдением минимума на сотрудника (около MDL 5 220 в месяц на сотрудника на 2026 год).

Как часто проходят подачи MITP?

Периодически — с ежемесячными декларациями по обороту и ежегодным комплаенс-циклом, подтверждающим порог 70% по профильной деятельности.

Как долго действует режим MITP?

Гарантирован государством до 2035 года, операционный срок — до 2037.

Что происходит, если квалифицированная выручка падает ниже 70%?

Действует окно допуска для коротких просадок. Устойчивое падение ниже порога ставит резидентство MITP под риск и может вызвать возврат на стандартный режим за затронутые периоды с возможным пересчётом.

Налоговые льготы IT в Молдове: режим MITP 7% и подача отчётности