Impozit reținut la sursă · Codul Fiscal art. 901
Impozit reținut la sursă pe dividende în Moldova, convenție sau regim intern.
Moldova reține 6% pe dividende ca rată internă de bază. Un certificat de rezidență fiscală plus o convenție aplicabilă pot reduce această cotă, uneori la 5%. Alegeți beneficiarul și vedeți cât se reține efectiv.
Un certificat de rezidență fiscală pentru anul curent, emis de autoritatea fiscală a țării beneficiarului, trebuie depus la SFS înainte de data plății pentru a accesa cota din convenție.
Impozit reținut la sursă
€0
Cota aplicabilă
6% intern
Net către beneficiar
€0
După reținerea moldovenească
Cu certificat vs fără
Tabel cu cotele din convenții
| Țară | Participație ≥ 25% | Altele |
|---|---|---|
| Germania | 5% | 15% |
| Țările de Jos | 5% | 15% |
| Italia | 5% | 15% |
| Elveția | 5% | 15% |
| Regatul Unit | statutul convenției post-Brexit este neclar; se aplică 6% intern | identic |
Atunci când cota din convenție este mai mare de 6%, se aplică rata internă de 6%; reținerea moldovenească nu poate depăși cota internă.
Metodologie și ipoteze
- Cota internă de impozit reținut pe dividende: 6% conform Codul Fiscal al RM, art. 901 alin. (31).
- Cotele din convenții: conform tratatelor bilaterale de evitare a dublei impuneri dintre Moldova și fiecare jurisdicție listată. Majoritatea convențiilor cu state UE acordă 5% pentru persoanele juridice cu participație de cel puțin 25% în capitalul plătitorului, 10 până la 15% în celelalte cazuri.
- Cerința certificatului de rezidență: certificat original sau apostilat de rezidență fiscală emis de autoritatea fiscală a beneficiarului pentru anul plății, depus la SFS înainte de reținere. Fără certificat se aplică 6% intern, indiferent de convenție.
- Regatul Unit: statutul convenției post-Brexit este aplicat operațional la nivelul intern de 6%, până la clarificarea administrativă. Confirmați înainte de a vă baza pe acest tratament.
- Credit fiscal în țara de origine: jurisdicția beneficiarului acordă, de regulă, un credit pentru impozitul moldovenesc reținut la sursă, aplicat impozitului intern pe același dividend. Cuantumul variază și nu este modelat aici.
- Excluse: examinarea anti-abuz, contestarea beneficiarului efectiv, raportarea de transparență / CRS, prețurile de transfer la capitalizare.
Ce nu face acest instrument
Cifrele sunt orientative. Confirmați valorile concrete cu consultantul dvs. moldovean înainte de a vă baza pe ele. Instrumentul nu modelează creditul fiscal din țara beneficiarului, testele de beneficiar efectiv, regulile anti-treaty-shopping sau obligațiile de raportare CRS.
Planificați distribuirea de sfârșit de an
cu un consultant senior.
Depunem certificatul de rezidență, calculăm creditul fiscal din țara beneficiarului și vă spunem dacă distribuiți acum sau reinvestiți.