Плоская ставка 7% MITP в Молдове для IT-компаний

Коротко:

Резиденты IT Park (MITP) платят единый налог 7% с оборота. Он закрывает CIT, подоходный с зарплат, взносы в социальное и медицинское страхование, местные налоги, налог на недвижимость и дорожный сбор.

По Закону 77/2016 в режим попадают компании, у которых не менее 70% выручки приходится на профильные IT-виды деятельности и которые поддерживают реальную экономическую субстанцию. Государство гарантирует условия до 2035 года.

На высокомаржинальном экспорте софта 7% работают блестяще. На низкомаржинальной торговле и транзитных схемах — против вас: база считается с валовой выручки, а не с прибыли.

Расхожее представление: чем больше бизнес, тем быстрее растёт налог. В Moldova IT Park (MITP) логика обратная — вы платите 7% с оборота независимо от его масштаба, и этот один платёж снимает целый блок отдельных налогов. Ниже — что такое плоская ставка по сути, как устроен молдавский вариант по Закону 77/2016 и при каком профиле маржи он перестаёт быть верным выбором.

Содержание

Что такое плоская ставка по сути
Как устроены молдавские 7% MITP
Чем плоская ставка хороша для растущего IT-бизнеса
Где 7% перестают окупаться
Что обычно упускают, когда пишут про MITP
Что делать дальше
Частые вопросы

Главное

Параметр · Содержание

Единая ставка с оборота — 7% от валовой выручки вместо CIT, подоходного с зарплат, взносов в социальное и медицинское страхование, местных налогов, налога на недвижимость и дорожного сбора
Правовая основа — Закон 77/2016; режим MITP закреплён до 2035 года
Право на режим — не менее 70% выручки от профильных IT-видов деятельности, перечисленных в законе
Минимум на сотрудника — около 5 220 MDL в месяц на каждого сотрудника в 2026 году
Кому подходит — экспортёрам софта с высокой маржой; не подходит низкомаржинальной торговле и транзитным схемам

Что такое плоская ставка по сути

Плоская ставка — это единый процент к заданной базе, без шкалы и без ступенек. При прогрессивной системе пересечение порога по выручке или прибыли сдвигает часть дохода в более высокую полосу — и незаметно тормозит реинвестирование по мере роста компании. Плоская ставка убирает этот эффект целиком.

Юрисдикции выбирают плоские конструкции из-за предсказуемости. Когда сумма налога однозначно следует из выручки, планирование становится механическим, а стоимость комплаенса падает.

Несколько терминов, которые имеет смысл закрепить:

Плоский налог — одна ставка ко всей налоговой базе.
Прогрессивный налог — ставка растёт по мере увеличения базы.
Эффективная ставка — фактическая доля общего дохода, уплаченная после применения всех правил.
Налог с оборота — рассчитывается с валовой выручки, а не с чистой прибыли.

Различие между базой по обороту и базой по прибыли важнее, чем сама величина ставки. Дальше в статье разберём, почему.

Как устроены молдавские 7% MITP

Moldova IT Park — не общая налоговая льгота, а отраслевой режим. Он введён Законом 77/2016, администрируется администрацией IT Park, а право на участие жёстко привязано к фактической деятельности компании-резидента.

Чтобы перейти на 7% с оборота, молдавская SRL должна:

получить статус резидента Moldova IT Park;
получать не менее 70% выручки от IT-видов деятельности, прямо перечисленных в Законе 77/2016;
оформлять трудовые договоры с сотрудниками, которые эту выручку и формируют;
ежемесячно соблюдать минимальный налог в расчёте на одного сотрудника.

Ставка применяется ко всему обороту, а не к прибыли. Компания с 9 млн MDL профильной выручки заплатит 630 000 MDL — независимо от того, какие у неё операционные расходы. Этот платёж заменяет:

стандартный CIT 12% с прибыли;
подоходный налог с зарплат сотрудников;
взносы в социальное страхование;
обязательное медицинское страхование;
местные налоги;
налог на недвижимость;
дорожный сбор.

НДС в этот пакет не входит и считается отдельно — по общим правилам Codul Fiscal.

Есть один порог, который основатели регулярно недооценивают, — минимальный платёж на сотрудника. Он установлен на уровне 30% от прогнозной средней зарплаты в экономике, что на 2026 год даёт примерно 5 220 MDL в месяц на каждого сотрудника. Минимум начисляется по каждому сотруднику с действующим договором, отработавшему хотя бы один день в периоде, — даже если 7% с оборота вышли бы меньше.

Налог · Ставка или ориентир

Налог MITP с оборота — 7% от общей выручки
Месячный минимум на сотрудника (2026) — около 5 220 MDL
Стандартный CIT (вне MITP) — 12% с прибыли
Налог у источника на дивиденды — 6%
НДС (общая ставка) — 20%

Государство гарантирует режим до 2035 года, операционный срок продлён до 2037-го — то есть горизонт планирования у любой бизнес-модели, опирающейся на ставку, измеряется десятилетием. Практику отчётности разбираем в отдельном руководстве по подаче MITP.

Чем плоская ставка хороша для растущего IT-бизнеса

Аргументы за 7% — не идеологические, а вполне конкретные.

Одна ставка — один расчёт. Комплаенс сводится к тому, чтобы выделить профильную выручку и взять от неё процент.
Налог растёт линейно вместе с выручкой. Нет точки, где следующий заработанный лей попадает в более высокую полосу.
Прогноз налогов превращается в простое умножение — на любой выручке сумма известна заранее.
Налоговое планирование почти не отнимает времени у руководства — внимание остаётся на продукте и найме.
Несколько разных налогов сворачиваются в одну подачу — отпадает необходимость синхронизировать зарплатный, корпоративный и местный блоки между собой.

Для экспортёров софта с высокой маржой эффект ощутимый. Возьмём компанию с валовой маржой 80% и оборотом 2 млн EUR. По 7% с оборота она платит 140 000 EUR. Та же компания при CIT 20% с прибыли в 1,6 млн EUR отдаст 320 000 EUR. Разница накапливается из года в год — и идёт в наём и продукт.

Доля экспорта свыше 88% по резидентам MITP хорошо показывает, на кого режим рассчитан: компании, продающие за рубеж, с реальной маржой и способностью год за годом подтверждать экономическое присутствие.

Взгляд на плоский налог из другой юрисдикции — обзор налогового комплаенса на Филиппинах от korp.ph: там показано, как простая структура ставок меняет ежедневную налоговую рутину работающего бизнеса.

Где 7% перестают окупаться

То же свойство, которое делает режим выгодным для софт-экспортёров, бьёт по низкомаржинальному бизнесу. Налог с оборота не учитывает затраты в принципе.

Компания с выручкой 9 млн MDL и чистой прибылью всего 450 000 MDL заплатит на 7% — 630 000 MDL. Это 140% от фактической прибыли и заведомо хуже, чем 12% с прибыли по стандартному пути.

Что ещё важно учесть:

Субстанцию проверяют на практике. Нужны реальные сотрудники в Молдове, действующие договоры и фактические выплаты зарплат. Бумажные конструкции в режим не проходят, а минимум на сотрудника как раз и закрывает риск использовать MITP в качестве оболочки.
НДС идёт параллельно режиму. Резидентство MITP не отменяет обязанностей по НДС: при превышении порога регистрации с поставок внутри Молдовы платится стандартные 20%.
Порог в 70% удерживается постоянно. Соответствия на момент регистрации недостаточно — структуру выручки контролируют, и устойчивое падение ниже 70% выводит компанию из режима.
Классификация деятельности — буквальная. Не всякая цифровая услуга считается профильной IT-деятельностью. Выручку нужно разносить по перечню из Закона 77/2016, а тексты договоров — поддерживать эту классификацию.
Совмещения нет. Резидент MITP не может одновременно пользоваться режимом 0% на реинвестированную прибыль. Это два альтернативных пути, а не сложение льгот; правильный выбор зависит от маржи и того, насколько активно вы реинвестируете.

Развёрнутое сравнение путей — в обзоре низких корпоративных налогов в Европе: там MITP 7% посчитан против связки CIT 12% и режима 0% при разных уровнях выручки и маржи.

Что обычно упускают, когда пишут про MITP

Большинство публикаций ограничивается заголовочной ставкой и подаёт 7% как автоматический выигрыш для любой IT-компании. На практике картина точнее.

Главный недооценённый риск — не в самом расчёте налога, а в удержании субстанции. С ростом меняется состав команды, расширяется аутсорс, смещается структура выручки — и компания может незаметно уйти ниже 70% или сократить штат до уровня, на который изначальная модель не была рассчитана. К моменту, когда проблему видит налоговая, уже накапливается недоимка с пенями.

Вторая повторяющаяся ошибка — забыть про минимум на сотрудника. Когда основатель моделирует режим только как «7% с оборота», небольшая команда со скромной выручкой по факту платит больше по минимуму, чем дала бы оборотная формула. По-настоящему режим начинает обыгрывать стандартный путь только тогда, когда выручка на сотрудника переходит разумную границу.

Те, кто действительно вынимает из MITP максимум, относятся к комплаенсу как к операционной функции, а не как к ежегодной формальности. У них в порядке договоры, чётко расписана классификация выручки и оформлены трудовые отношения, а соответствие порогу пересматривают раз в квартал — особенно когда меняется продуктовая линейка.

Что делать дальше

Если у вас экспорт софта со здоровой маржой и реальной командой — маршрут MITP 7% стоит просчитать в первую очередь. Если маржа тоньше или штат небольшой, разумнее начать со стандартной траектории: CIT 12% плюс режим 0% на реинвестированную прибыль. Решение лучше принимать до регистрации, а не после: от него зависят и контракты, и оформление зарплат, и лицензирование с первого дня.

Дальше — наш обзор регистрации компании, услуга открытия банковского счёта и страница лицензирования — если ваша деятельность регулируется.

Частые вопросы

Что именно закрывает ставка 7% MITP?

Налог 7% с оборота заменяет стандартный CIT с прибыли, подоходный с зарплат, взносы в социальное и медицинское страхование, местные налоги, налог на недвижимость и дорожный сбор. НДС в этот пакет не входит — он начисляется отдельно по общим правилам.

Кто проходит в резиденты MITP?

Молдавские SRL, у которых не менее 70% выручки приходится на IT-виды деятельности из Закона 77/2016, оформлены трудовые договоры с сотрудниками, формирующими эту выручку, и ежемесячно уплачивается минимум на каждого сотрудника.

Платится ли минимум при низком обороте?

Да. Минимум — около 5 220 MDL в месяц на каждого сотрудника по договору, отработавшего хотя бы один день в периоде (на 2026 год). Ниже определённого уровня выручки на сотрудника он перекрывает расчёт по 7%.

На какой срок гарантирован режим?

Государство гарантирует MITP до 2035 года, операционный срок — до 2037-го. Это даёт длинный горизонт планирования любой бизнес-модели, опирающейся на ставку.

Можно ли совмещать MITP с режимом 0% на реинвестированную прибыль?

Нет. Это альтернативные траектории. Резиденты MITP исключены из режима 0%, а стандартные SRL, работающие на 0%, не являются резидентами MITP.

По теме: калькулятор MITP 7% — подставьте свои цифры и посмотрите, как меняется итог.