Налог у источника · Codul Fiscal ст. 901
Молдавский налог у источника на дивиденды, по соглашению или по внутренней ставке.
Молдова удерживает 6% с дивидендов в качестве базовой внутренней ставки. Сертификат резидентства плюс применимое соглашение могут снизить её, иногда до 5%. Выберите получателя и посмотрите, сколько удерживается фактически.
Сертификат налогового резидентства на текущий год, выданный налоговым органом страны получателя, должен быть подан в SFS до даты выплаты, чтобы применить ставку по соглашению.
Налог у источника
€0
Применимая ставка
6% внутренняя
Нетто получателю
€0
После молдавского удержания
С сертификатом и без
Таблица ставок по соглашениям
| Страна | Доля ≥ 25% | Прочие |
|---|---|---|
| Германия | 5% | 15% |
| Нидерланды | 5% | 15% |
| Италия | 5% | 15% |
| Швейцария | 5% | 15% |
| Великобритания | статус соглашения после Brexit неясен; показана внутренняя 6% | так же |
Если ставка по соглашению выше 6%, применяется внутренняя 6%; молдавский налог у источника не может превышать внутреннюю ставку.
Методика и допущения
- Внутренняя ставка налога у источника на дивиденды: 6% по Codul Fiscal al RM, ст. 901 ч. (31).
- Ставки по соглашениям: согласно двусторонним соглашениям об избежании двойного налогообложения между Молдовой и каждой указанной юрисдикцией. Большинство соглашений со странами ЕС дают 5% для юридических лиц с долей не менее 25% в капитале плательщика, и 10 до 15% в остальных случаях.
- Требование к сертификату резидентства: оригинал или апостилированный сертификат налогового резидентства, выданный налоговым органом получателя на год выплаты, поданный в SFS до удержания. Без сертификата применяется внутренняя 6%, независимо от соглашения.
- Великобритания: статус соглашения после Brexit операционно применяется на уровне внутренних 6% до административного разъяснения. Подтверждайте перед использованием.
- Зачёт в стране получателя: юрисдикция получателя, как правило, предоставляет иностранный налоговый зачёт по молдавскому налогу у источника против внутреннего налога на тот же дивиденд. Размер варьируется и здесь не моделируется.
- Не учтены: проверки на противодействие злоупотреблениям, оспаривание бенефициарного владения, отчётность по прозрачности / CRS, трансфертное ценообразование при капитализации.
Чего этот инструмент не делает
Цифры ориентировочные. Подтверждайте конкретные значения у вашего молдавского консультанта перед принятием решений. Инструмент не моделирует зачёт в стране получателя, тесты бенефициарного владения, правила против treaty-shopping и обязательства по отчётности CRS.
Спланируйте годовое распределение
со старшим советником.
Подадим сертификат резидентства, посчитаем зачёт в стране получателя и скажем, выплачивать сейчас или реинвестировать.