Din februarie 2022, fondatorii și operatorii ucraineni au înființat entități juridice în jurisdicții UE și adiacente UE pentru a menține accesul la conturi bancare în EUR, infrastructura de plăți SEPA și contractele cu contrapărți vest-europene. Moldova, care împărtășește o graniță de 1.222 de kilometri cu Ucraina și a menținut legături comerciale profunde de zeci de ani, a devenit o opțiune practică în acest scop. Nu este alegerea cea mai evidentă și nu este alegerea potrivită pentru orice profil, dar merită o evaluare lucidă, nu o respingere sau o supraevaluare.
Cuprins
- De ce Moldova în mod specific
- Calea de înființare pentru un SRL cu acționariat ucrainean
- Sistemul bancar: conturi EUR și SEPA
- Stiva de costuri: înființarea și operarea unui SRL moldovean
- Poziția fiscală: impozite moldovene, fondatori ucraineni
- Operarea în paralel: structuri duale și prețuri de transfer
- Pașii următori
- Întrebări frecvente
De ce Moldova în mod specific
Cazul practic pentru Moldova începe cu geografia. Cinci puncte de trecere a frontierei terestre conectează Moldova și Ucraina, iar ruta Chișinău–Kiev prin Odessa era un coridor comercial bine stabilit înainte de 2022. Pentru fondatorii care călătoresc pentru chestiuni bancare sau notariale, Moldova rămâne accesibilă fizic într-un mod în care, de exemplu, Estonia nu este.
Dincolo de geografie, Moldova are statut de țară candidată la aderarea la UE diniunie 2022, cu negocierile de aderare deschise în iunieși screeningul finalizat în septembrie 2025. Acordul de Liber Schimb Aprofundat și Cuprinzător (DCFTA) cu UE este în vigoare din 2014, dând companiilor înregistrate în Moldova acces fără taxe vamale la piețele UE de bunuri. Moldova s-a alăturat Zonei Unice de Plăți în Euro laoctombrie 2025, cu opt bănci comerciale operând acum pe rețele SEPA. Un SRL moldovean deschis astăzi deține un IBAN în euro și primește transferuri credit SEPA de la contrapărți UE la aceeași viteză și cost ca orice companie germană sau olandeză.
Moldova nu se află pe lista gri FATF. Este participant la Standardul Comun de Raportare (CRS), cu primele schimburi finalizate înși sistemul pe deplin operațional din 2025. Acest aspect contează pentru fondatorii ucraineni care trebuie să opereze într-un cadru transparent, recunoscut la nivel internațional, mai degrabă decât într-o jurisdicție asociată cu opacitatea.
Țara are de asemenea o populație vorbitoare de ucraineană în regiunile de graniță, iar comunitățile juridice și comerciale din Chișinău au experiență cu clienții de origine ucraineană. Familiaritatea practică cu documentația corporativă ucraineană, formatele notariale și cultura de afaceri reduce fricțiunea pe care un fondator ar putea-o întâlni într-o jurisdicție mai puțin familiară.
Moldova nu este un paradis fiscal și nu o rută de evadare. Este o jurisdicție stabilă, aliniată UE, cu cote competitive de impozit pe profit și sistem bancar SEPA funcțional.
Calea de înființare pentru un SRL cu acționariat ucrainean
Un cetățean ucrainean poate înființa un societate cu răspundere limitată moldovean ca unic acționar și administrator fără a fi fizic prezent în Moldova la momentul înființării. Baza statutară este Legea 135/2007 privind societățile cu răspundere limitată, care permite acționariat 100% nerezident fără cerința unui partener local.
Mecanismul practic este o procură notarială care autorizează un reprezentant local să efectueze înființarea în numele acționarului. Procura trebuie autentificată notarial în Ucraina și apoi apostilată în conformitate cu Convenția de la Haga privind apostila (Ucraina este stat contractant). Practica notarială ucraineană pentru acest tip de document este bine stabilită, iar majoritatea birourilor notariale din Kiev, Liov sau Odessa vor cunoaște formatul. Cerințele de redactare și secvența de apostilare sunt prezentate în ghidul de înființare prin procură.
Documentele justificative necesare pentru înființare includ:
- Procură apostilată care desemnează un reprezentant local
- Copie a pașaportului (și traducerea apostilată a pașaportului, acolo unde este necesar)
- Dovadă de adresă de domiciliu
Documentele justificative sunt acceptate ca scanări autentificate sau ca copii fizice, la alegerea clientului; originalele nu sunt întotdeauna necesare la momentul depunerii inițiale.
Agenția Servicii Publice (ASP) procesează depunerile de înființare în una până la trei zile lucrătoare. Nu există o cerință legală de capital minim pentru un SRL moldovean: minimul de 5.400 MDL a fost abolit, iar o companie se poate înregistra pe o cifră de capital nominală. Odată înregistrată, compania primește un IDNO (cod fiscal) și este imediat capabilă să deschidă un cont bancar și să încheie contracte.
Denumirea anterioară a organului de înregistrare de stat, Camera Înregistrării de Stat, a fost absorbită în ASP în 2017. Documentația care face referire la vechea denumire nu mai este corectă.
Sistemul bancar: conturi EUR și SEPA
Deschiderea contului necesită prezența în persoană a unui administrator sau semnatar autorizat la biroul din Chișinău al băncii. Nu există deschidere complet la distanță a contului bancar la băncile comerciale moldovene. Pentru un fondator ucrainean, aceasta înseamnă o călătorie fizică la Chișinău, care este practică având în vedere granița comună; formalitatea acelei călătorii este un eveniment fix unic, nu o obligație recurentă.
Maib, Victoriabank și Moldindconbank sunt cele trei instituții cu cea mai puternică experiență în deservirea fondatorilor de origine ucraineană și internaționali. Toate trei participă la SEPA. Toate trei oferă conturi denominate în euro, cu numere de cont în format IBAN compatibile cu transferurile credit SEPA și, după caz, cu debitele directe SEPA.
Standardul de diligență la băncile comerciale moldovene este robust. Banca Națională a Moldovei (BNM) reglementează sectorul conform cadrelor AML/CFT aliniate cu recomandările FATF. Fondatorii ar trebui să se aștepte să furnizeze documentație corporativă completă, detalii privind acționariatul efectiv, explicații ale activității de afacere și informații privind sursa fondurilor. Entitățile ucrainene și veniturile provenite din Ucraina nu sunt factori descalificatori, dar vor fi examinate. Prezentarea unui pachet de deschidere a contului bine pregătit (organigrama corporativă, descrierea afacerii, volumele de tranzacții proiectate) accelerează material procesul.
Odată deschis, contul oferă un IBAN EUR care funcționează în zona SEPA exact ca un IBAN bazat în UE. Transferurile bancare de la clienți UE se decontează în decurs de o zi lucrătoare conform regulilor SEPA Credit Transfer.
Stiva de costuri: înființarea și operarea unui SRL moldovean
Fondatorii întreabă frecvent cum arată costul integral al stabilirii structurii. Imaginea de mai jos prezintă elementele de cost pe care le va întâlni un fondator ucrainean; prețurile sunt prezentate ca intervale, deoarece cifrele efective depind de profilul fondatorului, volumul tranzacțiilor și nevoile auxiliare.
- Taxe de stat la înființare: aproximativ 2.000 MDL acoperind înregistrarea la ASP și taxa de stat, plătite la biroul ASP sau via Mpay (portalul moldovean de plăți publice).
- Notariere și apostilare a procurii în Ucraina, executate înainte de plecare: în intervalul 3.000 până la 4.000 UAH pentru certificarea notarială, plus taxa de apostilare a Ministerului Afacerilor Externe. Autoritățile și termenele sunt tratate în ghidul ucrainean relevant al Ministerului Afacerilor Externe.
- Traducerea autorizată a procurii și a documentelor justificative în limba română: aproximativpână la 1.500 MDL pe document, în funcție de lungime și tariful traducătorului.
- Deschiderea contului bancar la Maib, Victoriabank sau Moldindconbank: o taxă de prezentare este de regulă scutită pentru profilurile standard de SRL. Profilurile cu acționariat nerezident pot atrage o taxă unică de revizuire a conformității, care se discută la un apel odată ce profilul fondatorului este examinat.
- Contabilitate și evidență lunară: discutate la un apel. Valoarea depinde de numărul de tranzacții, statutul de înregistrare TVA, valuta de facturare, numărul de salariați și dacă SRL-ul operează sub regimul standard de impozit pe profit sau sub regimul MITP.
- Depunerile anuale ale SRL-ului și declarația de impozit pe profit: incluse în contractul lunar de contabilitate la majoritatea cabinetelor.
- Permis de ședere (dacă este aplicabil fondatorului): taxa de intrare pe ruta investitor la ASP este de aproximativ 4.000 MDL, plus o taxă de programare biometrică pentru cardul de ședere însuși. Procesul complet și documentația justificativă sunt descrise separat.
Concluzia principală: stiva de înființare și conformitate pentru primul an este material mai mică decât echivalentul din statele membre UE. Singura fricțiune fixă este vizita pentru semnarea în persoană la bancă în Chișinău, pe care majoritatea fondatorilor ucraineni o combină cu semnări notariale și o întâlnire inițială cu contabilul.
Poziția fiscală: impozite moldovene, fondatori ucraineni
Un SRL moldovean este supus impozitului corporativ moldovean indiferent de naționalitatea acționarilor săi. Cota standard de impozit pe profit conform Codului Fiscal al Republicii Moldova (Legea 1163/1997, Articolul 15) este de 12% pe profitul impozabil. Pentru IMM-uri (cifra de afaceri care nu depășeștemilioane MDL, mai puțin dede angajați) care rețin profiturile în loc să le distribuie, cota efectivă este de 0% pe profiturile nedistribuite, cu 12% impozit pe profit plus 6% impozit reținut la sursă pe dividende aplicate în momentul distribuirii. Regimul de profituri reinvestite este în vigoare până în 2026.
Activitățile IT care se califică pot accesa regimul MITP la 7% din cifra de afaceri conform Legii 77/2016, garantat până în 2035. MITP înlocuiește impozitul pe profit standard și majoritatea contribuțiilor sociale pentru angajații participanți; pragul pentrueste de 5.220 MDL pe lună pe angajat.
Acționarul ucrainean care primește dividende de la SRL-ul moldovean este supus impozitului ucrainean pe venitul personal pentru acele dividende, conform regulilor interne ucrainene. Convenția de evitare a dublei impuneri Ucraina–Moldova guvernează alocarea drepturilor de impozitare și cotele aplicabile de impozit reținut la sursă. CRS înseamnă că Serviciul Fiscal de Stat al Moldovei (SFS) și autoritatea fiscală ucraineană schimbă automat informații privind conturile și fluxurile de venit: nu există un gol de informație între cele două sisteme.
Postura corectă este transparența completă: declarați participația moldoveană și venitul din dividende către autoritatea ucraineană relevantă, aplicați convenția de evitare a dublei impuneri și asigurați-vă că conturile și documentația entității moldovene sunt în ordine. Fondatorii ucraineni care abordează structura cu această postură vor constata că funcționează direct. Cei care se așteaptă la opacitate vor fi dezamăgiți, deoarece nu există nicio opacitate.
SRL-ul moldovean este impozitat exclusiv în Moldova pentru profiturile sale de sursă moldoveană. Nu este supus impozitului ucrainean pe profit decât dacă testul de management efectiv sau regulile ucrainene CFC îl aduc în jurisdicția fiscală a Ucrainei; fondatorii ar trebui să obțină consultanță fiscală ucraineană privind situația lor specifică înainte de a se baza pe orice presupunere.
Operarea în paralel: structuri duale și prețuri de transfer
Mulți fondatori ucraineni care înființează un SRL moldovean continuă să opereze entitatea lor juridică ucraineană în paralel. Nu există nicio barieră juridică pentru această structură duală, iar ea este comună acolo unde entitatea ucraineană deține contracte existente, drepturi de PI, relații bancare sau angajați care nu pot fi imediat migrați.
Acolo unde cele două entități tranzacționează una cu alta (de exemplu, dacă entitatea ucraineană prestează servicii SRL-ului moldovean, sau dacă SRL-ul moldovean licențiază PI de la entitatea ucraineană), se aplică regulile ucrainene privind prețurile de transfer. Ucraina a adoptat orientările OCDE privind prețurile de transfer, iar tranzacțiile între părți afiliate trebuie stabilite la valoarea de piață. Același lucru se aplică invers conform regulilor moldovene privind prețurile de transfer, care sunt aliniate cu standardele OCDE conform Codului Fiscal.
Fondatorii ar trebui să mențină documentație contemporană privind prețurile de transfer pentru orice tranzacții între companii, chiar și la volume modeste. Costul pregătirii este redus în raport cu potențialele penalități pentru neconformitate, dacă oricare dintre autoritățile fiscale auditează aranjamentele.
O considerație structurală utilă: dacă SRL-ul moldovean este destinat să fie entitatea operațională principală pe viitor, concentrarea de la bun început a noilor contracte, dezvoltarea PI și veniturile în entitatea moldoveană reduce complexitatea documentației între companii. Migrarea activelor sau contractelor de la entitatea ucraineană către SRL-ul moldovean la jumătatea drumului poate declanșa consecințe de evaluare și fiscale în ambele jurisdicții.
Pentru o prezentare detaliată a modului în care un nerezident înființează un SRL moldovean, vedeți înființarea companiei de către nerezidenți în Moldova: ghidul complet. Pentru mecanica sistemului bancar SEPA dintr-un cont moldovean, vedeți Apartenența Moldovei la SEPA: ce înseamnă pentru fondatori și exportatori.
Pașii următori
Dacă sunteți un fondator sau operator ucrainean care evaluează dacă un SRL moldovean are sens pentru situația dvs., punctul de pornire este o conversație directă despre activitatea dvs. de afacere, baza dvs. de clienți UE și structura dvs. ucraineană actuală. Înființarea este rapidă (una până la trei zile lucrătoare la ASP), deschiderea contului bancar urmează după înființare, iar întregul proces poate fi inițiat la distanță în așteptarea vizitei unice pentru semnarea bancară la Chișinău. Exemple documentate de relocări similare se află în studiile noastre de caz.
Detaliile privind procesul de înființare, documentația necesară și onorariile de consultanță se află la înființarea companiei în Moldova și deschiderea contului bancar în Moldova. Pentru a discuta profilul dvs. specific, contactați-ne.
Întrebări frecvente
Poate un fondator ucrainean să înființeze un SRL moldovean fără a părăsi Ucraina?
Da, pentru pasul de înființare în sine. O procură notarială executată în Ucraina, apostilată prin Ministerul Afacerilor Externe ucrainean și tradusă în limba română de către un traducător autorizat permite unui reprezentant local să depună la ASP și să finalizeze înregistrarea în una până la trei zile lucrătoare. Punctul care necesită prezență fizică este deschiderea contului bancar: băncile comerciale moldovene cer o vizită de semnare în persoană de către un administrator sau semnatar autorizat la biroul Chișinău al băncii. Cei doi pași pot fi secvențiați astfel încât fondatorul să înființeze SRL-ul la distanță și să călătorească ulterior pentru sistemul bancar.
Entitatea mea ucraineană va fi afectată de structura moldoveană?
Nu va fi afectată de simpla existență a SRL-ului moldovean. Ce necesită atenție este interacțiunea dintre cele două entități odată ce încep să tranzacționeze. Regulile privind prețurile de transfer se aplică tranzacțiilor între părți afiliate în ambele direcții; autoritățile fiscale ucraineană și moldoveană așteaptă prețuri la valoarea de piață susținute de documentație contemporană. Dacă SRL-ul moldovean este destinat să devină entitatea operațională principală, concentrarea acolo a noilor contracte și dezvoltării de PI de la bun început este mai curată decât migrarea retrospectivă a activelor, care poate declanșa consecințe de evaluare și fiscale în ambele jurisdicții.
Se aplică CRS structurilor duale ucrainean-moldovene de fondator?
Da. Moldova este participant la CRS, cu primele schimburi finalizate înși cadrul pe deplin operațional din 2025. SFS și autoritatea fiscală ucraineană schimbă automat informații privind conturile financiare și veniturile raportabile. Nu există un gol de informație între cele două sisteme. Postura corectă este transparența completă în ambele jurisdicții, cu declarațiile de dividende, documentația privind prețurile de transfer și raportarea conturilor depuse la timp în fiecare.
Pot muta sistemul meu bancar ucrainean în Moldova?
Puteți deschide sistem bancar moldovean pentru SRL-ul moldovean, dar nu puteți transfera relația dvs. bancară ucraineană în Moldova în nici un sens direct. Entitatea ucraineană păstrează sistemul său bancar ucrainean până când acea entitate este lichidată sau activitatea sa este migrată. Ceea ce se întâmplă în practică este că SRL-ul moldovean primește EUR via SEPA de la clienții vest-europeni în contul EUR moldovean, iar entitatea ucraineană continuă să gestioneze orice sistem bancar intern ucrainean care mai este necesar. Cele două operează în paralel.
Există o cale de ședere pornind de la SRL?
Există, însă condiționată. Ruta investitor acordă ședere temporară unui acționar nerezident care a investit o sumă materială în economia moldoveană prin intermediul SRL-ului. Pragul și documentația justificativă evoluează în timp, iar ruta se discută cel mai bine raportat la profilul specific al fondatorului (alți acționari, intenții de angajare, relocare a familiei). SRL-ul singur nu conferă automat drepturi de ședere; este fundația pe care se poate construi o cerere de ședere.
Cât timp durează secvența completă de înființare + sistem bancar + ședere?
Înființare la ASP: una până la trei zile lucrătoare de la data la care procura apostilată și documentele justificative ajung în Chișinău. Deschiderea contului bancar: de regulă două până la patru săptămâni de la vizita de semnare în persoană, ținând cont de revizuirea de conformitate la nivelul băncii. Permisul de ședere, acolo unde este aplicabil, adaugă în general încă patru până la opt săptămâni de la data programării biometrice. Un fondator care își secvențiază pașii și călătorește eficient poate avea un SRL moldovean operațional cu un IBAN EUR în aproximativ patru săptămâni, ședere urmând într-o fază ulterioară, dacă este necesar.